中国农业发展银行


中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行




中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了坚决贯彻落实国务院领导关于切实加强粮棉油收购资金管理、杜绝挤占挪用、实现收购资金封闭运行的指示精神，严格控制住企业调销(含出口，下同)货款回笼归行和贷款收回环节，保证收购资金良性循环，现就贷款本金和利息的收回工作提出如下规定和要求，请认真贯彻执行。

一、要把收贷、收息工作作为实现收购资金封闭运行的关键环节来抓。
收购资金在营运过程中要经历贷款发放、资金使用和贷款收回三个环节，收回贷款本息是实现其封闭运行的最后环节。从以往收购贷款管理的情况来看，收购贷款被企业亏损挂账挤占以及其他形式的挤占挪用主要发生在调销货款回笼之后，原因是开户行没有及时、足额从企业销售回笼
货款中收回贷款本息。因此，各级行领导和信贷人员都要高度重视收贷收息工作，坚决克服以往工作中存在的偏差，按照总行今年4月份以来提出的各项要求，抓紧抓好，抓出成效。
二、合理确定调销归行货款中应收回的贷款本息。
每笔调销回笼货款中应收回的贷款本金数额，按照该笔粮棉油入库时占用的贷款(包括收购价款和收购费用)来确定。每笔调销回笼货款中应收回贷款本金数额难以确定时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回贷款本金=(库存物资及相关费用占用的贷款总额÷销售前的库存总量)×本批销售量或(回笼货款总额÷销售单价)
每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，在上期计息日前已经足额归还全部贷款利息时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回的本期贷款利息=该笔销售货款应收回的贷款本金×上期计息日至贷款收回时的实际天数×贷款日利率
如果企业欠息，计算每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，除按上述公式计收本期应收利息外，还要依据如下公式确定应收回的欠息：
从该笔销售货款中应收回的欠息=(应收回的贷款本金÷该企业贷款总额)×该企业应收未收利息总额
三、企业粮棉油调销回笼货款(包括现金收入，下同)必须严格按照规定顺序使用。
企业粮棉油调销回笼货款必须全额存入在农发行的基本存款账户。进入基本存款账户的销售回笼货款的使用顺序是：首先要全额收回该批调销商品所占用的贷款本金；其次要留足支付该笔贷款利息的资金；第三要留下该批调销商品所应承担的粮食正常周转库存占用贷款的一定比例的利
息。对于企业销售利润较多的，还应收回一部分历年不合理占用银行贷款的本息。然后将剩余部分转入企业财务资金存款账户，用于企业的其他合理费用支出。
四、明确收贷收息工作责任制。
企业销售货款归行后，分管信贷员要按照上述规定计算出应收回贷款本金、应收回贷款利息和剩余款项数额，填写应收回贷款本金和利息通知单，经信贷部门负责人审定后通知财会部门。财会部门根据“通知单”确定的数额，从企业基本存款账户收回贷款本金，同时将应收贷款利息转
入单位应付利息存款科目，并将剩余部分转入企业财务资金存款户。
五、要做好其他渠道来源资金的收贷收息工作。
收贷收息的资金来源除企业销售回笼货款外，还有财政部门和有关部门消化1991粮食年度前和1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账、企业清理收回的不合理资金占用、中央财政拨付的专项储备贷款利息补贴、由粮食风险基金拨付的地方粮食储备贷款利息补贴和超过正常周转库存? 糠执畹睦⒉固约案荨豆赜诟甘呈沾⑵笠捣⒎派倭糠延么畹耐ㄖ?农发行传字 [1998]24号)中规定发放的企业利息支出部分的贷款。各级行要在分清各种渠道来源资金的基础上，密切关注并随时掌握各种资金的运动与变化情况，及时、足额收回各种应收回的贷款本息。
六、除粮棉油收购、调销、储备贷款之外的食糖、猪肉、烟叶、羊毛储备贷款的收贷收息工作，参照本《通知》的要求执行。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市分行要尽快将本通知转发到地、市、县支行，各级信贷、财会部门要认真贯彻执行，并结合本地实际情况做好收贷收息工作。对执行本通知以及收贷收息工作中出现的新情况、新问题，要随时向总行报告。



一、对企业发放收购贷款的管理及账务处理实例
开户行向企业发放收购贷款10万元，开户行反映，记：收购贷款账户增加贷款10万元，并转入企业基本存款账户增加存款10万元。经核实后，由企业办理转账手续，从企业基本存款账户转出(减少)10万元，并转入(增加)企业收购资金存款账户10万元。
二、对收回企业收购贷款的管理及账务处理
(一)从企业收购资金存款账户收回贷款的管理及账务处理实例。企业收购结束，收购资金存款账户有节余存款，开户行向企业收回收购贷款本金10万元。企业办理手续后，开户行反映，记：1.企业收购资金存款账户减少10万元，企业基本存款账户增加10万元。2.从企业基本存款账户收
回10万元收购贷款本金，同时收购贷款账户减少贷款10万元。
(二)对消化财务挂账的管理及账务处理实例。
1.某粮库收到财政部门拨补本企业消化1991粮食年度以前政策性财务挂账20万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款20万元(联行方票据或转账支票
略)。(2)基本存款账户减少(收贷)20万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)20万元。
2.某粮库收到财政部门或有关部门拨补的消化1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账10万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款10万元(联行方? 本莼蜃酥?略)。(2)基本存款账户减少(收贷)10万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)10万元。
(三)对清理企业不合理占用的管理及账务处理实例。某粮库出售非生产性固定资产收回不合理资金占用10万元，收回拖欠款20万元，信贷人员要督促其将上述30万元及时足额存入基本存款账户，同时填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金
。开户行记：1.企业基本存款账户存款增加30万元(联行方票据或转账支票略)。2.企业基本存款账户存款减少(收贷)30万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)30万元。
三、对财政拨补各项补贴款的管理及账务处理实例
财政费用利息补贴款(专储、地储、超正常周转库存)在预拨的情况下，其账务处理为：
(一)专储粮费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有中央储备粮500万公斤，收到中央财政预拨的上半年专项储备费用、利息补贴款55万元(其中利息25万元，费用30万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将25万元的预付利息转入“单位应付利息存款”? 颇浚嵯⑷帐笔栈乩ⅲ唤?0万元的费用补贴转入企业财务资金存款账户，并监督其用于专储粮保管的费用支出。开户行记：1.企业基本存款账户增加55万元(联行方票据或转账支票略)。2.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款25万元，本企业单位应付利息存款账户增加存款2
5万元。3.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款30万元，本企业财务资金存款账户增加存款30万元。
(二)地方储备费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有地方储备粮50万公斤，收到粮食风险基金补贴的第一季度地方粮食储备费用、利息补贴款2.2万元(其中利息1.2万元，费用1万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1.2万元的预付利息转入“单位应
付利息存款”科目，待结息日时收回利息；将1万元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于地方储备粮保管的费用支出(具体账务处理同上)。
(三)超正常周转库存费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库超正常周转库存5万公斤，收到用粮食风险基金补贴的第一季度超储粮费用、利息补贴款1950元(其中利息1200元，费用750元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1200元的预付利息转入单位应付
利息存款科目，待结息日时收回利息；将750元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于超正常周转库存粮食的保管费用支出(具体账务处理同上)。
四、对企业调销归行货款的管理及账务处理实例
(一)调销回笼归行货款归还贷款本息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年利率7.0
2%。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819=2.181(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.由企业办理手续后，将2.181万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款2.181万元，本企业财务资金存款账户存款增加2.181万元。
(二)调销回笼归行货款归还贷款本息和欠息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年? ?.02%，企业在上期结息日欠贷款利息10万元。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.该笔销售回笼货款中应收回的欠息=(75÷3750)×10=0.2(万元)
4.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819-0.2=1.981(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.从企业基本存款账户中收回应收欠息0.2万元。
4.由企业办理手续后，将1.981万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款1.981万元，本企业财务资金存款账户存款增加1.981万元。



1998年5月21日
湖南省永州市人民政府办公室


永政办发〔2008〕26号


永州市人民政府办公室关于印发《永州市中心城市户外广告管理规定》的通知

冷水滩区、零陵区人民政府，市直有关单位：
　　《永州市中心城市户外广告管理规定》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二00八年七月十四日


永州市中心城市户外广告管理规定

　　第一条 为加强户外广告管理，规范户外广告活动，美化市容，提高城市管理水平，根据《中华人民共和国广告法》、《城市市容和环境卫生管理条例》及有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条 本规定适用于市中心城市规划区内冷水滩城区户外广告管理。
　　本规定所称户外广告是指以灯箱、霓虹灯、电子显示屏、路牌、指示牌、画廊、厨窗、布幅、充气物体等为载体形式，利用城市道路、公路、广场、车站等户外场地及空间和建筑物、构筑物、交通工具等外表设置的商业性或公益性广告。
　　第三条 市公用事业管理部门是户外广告的主管部门，负责户外广告的行政许可、公共场地户外商业广告使用权的出让和监督管理；规划建设、城管执法、国土、公安消防等部门按照各自的职能做好户外广告的监督管理工作。
　　第四条 设置户外广告应当符合城市规划，合理布局，规范设置，安全美观，并与周围环境相协调，符合美化市容的要求。大型户外广告在发布使用前，应该征得规划建设或国土部门的许可。
　　第五条 重要地区和重要路段应当使用统一规划设计的招牌广告。设置人应当按批准的规划设计方案进行设置。
重要地区和重要路段范围由市公用事业主管部门会同有关部门确定。
　　第六条 有下列情形之一的，不得设置户外广告：
　　(一)利用交通安全设施、交通标志的；
　　(二)影响市政公共设施、交通安全设施、消防安全设施、交通标志使用或者妨碍车辆、行人通行的；
　　(三)妨碍生产经营或者影响居民生活和他人建筑物使用的；
　　(四)利用违章建筑、危房或者其他可能危及建筑物和设施安全的；
　　(五)国家机关、学校、文物保护单位和名胜风景点的建筑控制地带和市人民政府禁止设置户外广告的其他区域；
　　 (六)侵占绿地、损害城市绿化设施的。
　　 第七条 户外广告设施设计、制作和安装应当符合有关的技术、质量、安全标准，不得粗制滥造。
　　第八条 设置和使用户外广告的单位和个人，应当加强对户外广告设施的日常维护管理和安全检查，保持户外广告整洁美观，字体规范完整，夜间照明显亮和广告设施牢固安全；对破损、脱色、字体残缺、灯光显示不完整等影响市容市貌的户外广告和存在安全隐患的广告设施应当及时维修、翻新和加固；许可期满未重新获得许可权的应当及时拆除。
　　第九条 发布户外广告，应当向市公用事业主管部门提出户外广告申请，并提交下列材料：
　　(一)户外广告设施设置申请表；
　　(二)营业执照、广告经营许可证；
　　(三)户外广告设施与载体的正立面图、安全结构图及彩色效果图；
　　(四)户外广告设施使用权协议、合同等证明；
　　(五)证明广告内容真实、合法的材料；
　　(六)法律、行政法规规定的户外广告内容在发布前必须经有关部门审查的，申请人还须提供有关行政主管部门的审查意见。
　　第十条 市公用事业主管部门应当自受理户外广告设施设置申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
　　第十一条 公共场地的户外商业广告阵地使用权由市公用事业主管部门组织采取招标、拍卖、挂牌等方式，实行公开出让，并与受让人签订户外商业广告阵地使用权合同；受让人应当按合同规定的期限如数支付价款和有关费用。广告位依托物属政府产权的，使用权拍卖收入全部归财政，产权管理部门不再收取广告场地占用费。
　　第十二条 非公共场地的户外商业广告设施使用权或者利用公共交通工具外表发布户外商业广告的，由产权人自行决定出让方式并签订使用权合同。
　　第十三条 非公共场地取得户外商业广告使用权者应当依照本规定第九条申请办理发布户外广告的手续。
　　第十四条 发布户外商业广告应当按照核准的地点、载体形式、规格、材质、朝向、设置时间等实施，不得擅自变更；确需变更的，应当到市公用事业主管部门办理变更手续。需要变更商业广告内容或者图案的，应到工商行政主管部门办理变更手续。
　　第十五条 发布户外商业广告一般不得超过三年，大型户外广告经批准可适当延长。
　　第十六条 发布户外商业广告期满后，仍符合设置规划的，应重新按本规定的程序办理手续。
　　第十七条 因城市规划调整或者社会公共利益需要，须拆除户外商业广告设施的，由市公用事业主管部门提前书面通知发布者，由此给发布者造成的直接经济损失，政府给予适当补偿。
　　第十八条 设置户外招牌广告，内容仅限于本单位的名称、电话、地址、经营范围、标识；单位迁移或者歇业，在办理变更住所或者注销登记时应当自行拆除原设置的户外招牌广告。
　　第十九 条设置户外公益广告设施应当符合户外公益广告设置规划。
　　第二十条 申请户外公益广告应当依照本规定第九条规定的程序办理手续。
　　第二十一条 户外公益广告设施的设置不收取场地、空间资源利用费用。
　　第二十二条 违反本规定由有关行政执法部门依法进行处罚。
　　第二十三条 户外广告行政管理人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，尚未构成犯罪的，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十四条 市中心城市规划区零陵区范围内的户外广告管理按本规定执行，其主管部门由零陵区人民政府确定。
　　第二十五条 本规定自2008年9月1日起执行。