中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定（普通贷款业务）（沈阳至锦州高速公路项目）
中国 亚洲开发银行
中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定
（普通贷款业务）（沈阳至锦州高速公路项目）
（签订日期１９９７年４月２５日）
中华人民共和国（以下简称“借款人”）与亚洲开发银行（以下简称“亚行”）于１９９７年４月２５日签订贷款协定。
鉴于：
（Ａ）为本贷款协定附件一中所述的项目，借款人已向亚行提出贷款申请；
（Ｂ）本项目将由辽宁省政府（以下简称“省政府”）通过辽宁省交通厅（以下简称“省交通厅”）执行，为此，借款人将按亚行满意的条件和条款把本贷款协定规定提供的贷款资金转贷给省政府；
（Ｃ）亚行已同意按本协定以及亚行与省政府同日签订的项目协议中所规定的条件和条款，从亚行普通资金中提供一笔贷款。
为此，双方达成协议如下：
第一条 贷款条例、定义
第１．０１款 １９８６年７月１日亚行颁布的《普通业务贷款条例》中的所有条款均适用于本贷款协定，应视同已全部载入本贷款协定，具有同等效力，但受下述修正条款的制约（修正过的《普通业务贷款条例》简称“贷款条例”）。
（ａ）删去第２．０１款之（１７），由下列文字代替：‘ｄｏｌｌａｒ’或‘ｄｏｌｌａｒｓ’或符号‘＄’均指美元。
（ｂ）删去第２．０１款之（２６）和（２７），新的第２．０１款之（２６）规定如下：“‘美元总库’指亚行未偿还的美元借款的总库，以便亚行从普通业务资金中拨付美元贷款。”
（ｃ）删去第３．０２款第一段的最后一句。
（ｄ）删去第３．０２款之（ｂ）第（ｉｉ）节，并代之如下：“（ｉｉ）与本贷款有关的‘合格借款’指１９９２年６月３０日后提款的亚行在美元总库中的未偿还借款。”
（ｅ）删去第３．０６款之（ａ）的最后一句以及第３．０６款之（ｂ）中的“亚行可接受的日期”。
（ｆ）删去第４．０２款，并代之如下：“从本贷款帐户中提款的货币须为美元。”
（ｇ）删去第４．０３款之（ａ），并代之如下：“本贷款的本金须用美元偿还。”
（ｈ）删去第４．０４款，并代之如下：“本贷款任何部分的利息须以美元支付。”
（ｉ）删去第４．０５款中的“根据第５．０２款规定的任何特别承诺费”一语。
（ｊ）删去第４．０９款，新的第４．０９款规定如下：
“无论贷款条例的任何规定是否与此相冲突，凡在特殊情况下亚行确定不可能用美元拨付贷款时，从贷款帐户中的提款货币应当是亚行认为合适的一种货币或多种货币。这部分贷款资金的本金和利息应以提款货币偿还。这部分本金的利率应根据亚行为这一种或几种货币的筹借成本加上一定的利差来计算。资金成本和利差由亚行随时合理地确定。”
第１．０２款 贷款条例中已明确定义的术语，在本贷款协定中无论用于何处，除上下文另有要求者外，其词义均按贷款条例的定义解释。下列新增术语具有以下含义：
（ａ）“项目执行机构”指在贷款条例所规定的目的与含义范围内，负责执行本项目的辽宁省交通厅；
（ｂ）“项目设施”指在本贷款下提供的设施；
（ｃ）“转贷协议”指本贷款协定第３．０１款规定的借款人与辽宁省政府之间将达成的协议；
第二条 贷款
第２．０１款 亚行同意从其普通资金来源中向借款人提供总额为二亿美元（＄２００，０００，０００）的贷款。
第２．０２款 借款人应按贷款条例第３．０２款的规定向亚行支付利息。
第２．０３款 （ａ）借款人每年应按百分之一的四分之三（０．７５％）的比率缴纳承诺费。自贷款协定签署后六十天开始，按以下规定对贷款金额（随时减去已提金额）计收承诺费：
在第一个十二月中按三千万美元（＄３０，０００，０００）计收；
在第二个十二月中按九千万美元（＄９０，０００，０００）计收；
在第三个十二月按一亿七千万美元（＄１７０，０００，０００）计收；
之后，则按贷款全额计收。
（ｂ）如果取消任何数额的贷款，本条款（ａ）段中所述的每一部分计费额度将按取消部分占取消前贷款总额的相同比例减少。
第２．０４款 贷款的利息和其他费用应每半年交付一次，即每年５月１５日和１１月１５日交付。
第２．０５款 借款人应根据本贷款协定附件二所规定的分期还款表，偿还从本贷款帐户中已提取的贷款本金。
第三条 贷款资金的使用
第３．０１款 （ａ）借款人应根据“转贷协议”，将本贷款转贷给辽宁省政府，“转贷协议”所包含的条件和条款应使亚行满意。
（ｂ）除非亚行另行同意，“转贷协议”下的转贷条件应包括不低于本贷款的利率及包括四年宽限期在内的二十四年的偿还期。利率变化和外汇风险由省政府承担。
（ｃ）借款人应责成省政府和省交通厅按照本贷款协定和项目协议的规定，将贷款资金用于支付本项目的开支。
第３．０２款 用本贷款采购货物、服务及支付其他开支项目，以及贷款在货物、服务及其他开支项目不同类别间的分配，皆应遵照本贷款协定附件三之规定，尽管该附件可能根据借款人和亚行达成的协议随时修订。
第３．０３款 除非借款人和亚行另行同意，所有用本贷款资金支付的货物和服务，必须按照本贷款协定附件四和附件五的规定进行采购，如果货物或服务的采购未按借款人和亚行双方商定的采购程序进行，或者采购合同条款不能使亚行满意，那么亚行可以拒绝为合同拨款。
第３．０４款 除非借款人和亚行另行同意，借款人应责成本贷款资金支付的所有货物和服务仅用于本项目的实施。
第３．０５款 根据贷款条例第８．０３款的规定，从本贷款帐户提款的截止日期是２００１年４月３０日，或者是借款人和亚行可能随时商定的其他日期。
第四条 特别条款
第４．０１款 （ａ）借款人应敦促省政府和省交通厅按照健全的管理、财务、工程、环境和公路施工惯例，勤奋而有效地完成本项目。
（ｂ）在本项目执行及项目设施运营过程中，借款人应当履行或责成有关单位履行本贷款协定附件六中规定的全部义务。
第４．０２款 借款人应提供或责成省政府及时向省交通厅提供为执行本项目所需的本贷款以外的资金、设施、服务、土地和其他资源。
第４．０３款 在本项目执行及项目设施运营过程中，借款人应保证其下属部门和机构能够按照健全的管理政策和程序发挥作用，给予协作。
第４．０４款 借款人应向亚行提供或责成有关方面向亚行提供亚行合理要求的一切报告和资料，包括：（ｉ）本贷款、贷款资金的使用及还贷情况；（ｉｉ）用本贷款资金支付的货物、服务及其他开支项目；（ｉｉｉ）本项目；（ｉｖ）省交通厅及借款人任何其他与本项目执行和项目设施运营有关单位的管理、运营和财务状况；（ｖ）借款人国内金融和经济情况，以及借款人国际收支状况；（ｖｉ）与本贷款有关的其他事宜。
第４．０５款 借款人应允许亚行代表检查本项目、用本贷款资金采购的货物及任何有关记录和文件。
第４．０６款 借款人应从自己一方采取一切必要的行动，确保省政府能够履行其在本项目协议中所承担的义务，包括按照项目协议附件１２段中规定，制定和保持收费水平，借款人不应采取或允许他人采取任何妨碍履行这些义务的行动。
第４．０７款 （ａ）借款人应行使“转贷协议”中规定的权利，籍以维护借款人和亚行的利益，实现本贷款的目的。
（ｂ）事先未经亚行同意，不得转让、修改、废除或放弃“转贷协议”中所规定的权利和义务。
第４．０８款 （ａ）借款人和亚行双方都认为，在对借款人资产行使置留权方面，亚行之外的其他外债债权人不应享有超过本贷款的优先权。为此，借款人承诺：（ｉ）除非亚行另行同意，如果以借款人任何资产的置留权作为任何外债的担保，此置留权应根据实际情况，平等地、按比例地保证本贷款本金、利息和其他费用的偿还；（ｉｉ）借款人在建立或允许建立此种置留权时，应对上述要求作出明文规定；如果由于宪法或其它法律原因借款人不能对其下属行政部门资产的任何置留权按上述规定做明确表述，借款人应按亚行满意的方式在亚行不承担费用前提下，及时为本贷款的本金、利息和其它费用对借款人的其它资产设置新的等量的置留权。
（ｂ）本款（ａ）段的各项规定不适用于：（ｉ）在购置某项财产时，纯粹为了担保偿付其价款而建立的任何置留权；或，（ｉｉ）在正常银行业务中产生的置留权，以及为还贷期不足一年的债务作担保而产生的任何留置权。
（ｃ）本款（ａ）段中所使用的“借款人资产”一词，系指借款人的任何行政部门或机构的资产，以及这些部门下属机构的资产，包括中国人民银行和为借款人行使中央银行职能的其它机构的资产。
第五条 中止、取消、提前偿还
第５．０１款 根据贷款条例第８．０２款（１）要求，现补充规定下列可中止借款人从本贷款帐户提款的权利的额外情况：借款人或省政府不能履行“转贷协议”中应承担的任何义务。
第５．０２款 根据贷款条例第８．０７款（ｄ）要求，现补充可构成加速还款的额外情况：即发生本贷款协定第５．０１款所列的任何一种情况。
第六条 生效
第６．０１款 根据贷款条例第９．０１款（ｆ），规定下列情况为本贷款协定生效的附加条件：
（ａ）本贷款协定须经借款人的国务院核准；
（ｂ）“转贷协议”在形式和内容上符合亚行要求，并应正式以各方的名义签署和交换，一俟贷款协定生效，即转贷协议生效，其条款对各方即具有约束力。
第６．０２款 根据贷款条例第９．０２款（ｄ），向亚行提供的法律意见书应包括以下附加内容：“转贷协议”经各方批准、认可、签署并交换，一俟贷款协定生效，即依其条款对各方具有法律约束力；
第６．０３款 根据贷款条例第９．０４款规定，本贷款协定须在其签字后九十天内生效。
第七条 其他规定
第７．０１款 根据贷款条例第１１．０２款之规定，中国人民银行行长为借款人的指定代表。
第７．０２款 根据贷款条例第１１．０１款之规定，兹确定以下地址：
借款人方面为：
中华人民共和国 北京 西城区成方街３２号
中国人民银行 １００８００
电报挂号：ＲＥＮＭＩＮＢＡＮＫ ＢＥＩＪＩＮＧ
电传号码：２２６１２ ＰＢＣＨＯ ＣＮ
传真号码：（８６１）６６０１－６７２４
亚行方面为：
菲律宾 ０９８０ 马尼拉
７８９信箱 亚洲开发银行
电报挂号：ＡＳＩＡＮＢＡＮＫ ＭＡＮＩＬＡ
电传号码：２９０６６ ＡＤＢ ＰＨ （ＲＣＡ）
４２２０５ ＡＤＢ ＰＭ （ＩＴＴ）
６３５８７ ＡＤＢ ＰＮ （ＥＴＰＩ）
传真号码：（６３－２）６３６－２４４４
双方业已通过各自的正式授权代表，于本协定首页所载日期，在亚行总部以各自的名义签署并交换本贷款协定，以昭信守。
中华人民共和国 亚洲开发银行
授权代表 关登明 佐藤光夫
附件一： 项目说明
１．本项目的主要目标是（ｉ）提高辽宁省境内公路网中重要路段的运输能力和效率；（ｉｉ）减缓并降低车辆运营成本；（ｉｉｉ）缩短运行时间；（ｉｖ）改善安全措施；和（ｖ）减轻对超负荷运输公路和铁路网的压力。
２．本项目包括以下部分：第一部分 土建工程
修建沈阳—锦州全长约１９２公里的六车道全封闭式收费高速公路的土建工程，包括：大约８座收费互通立交，５个服务区，３个管理所，１２３座混凝土桥梁总长度为１６公里，和７条连接线；第二部分 设备
采购并安装道路养护设备、公路安全设备、桥梁称重设备，环保设备、材料实验设备及收费公路运营设备；和第三部分 咨询服务
为施工监理和培训而提供的咨询服务；
３．本项目预计于２０００年１０月３１日完成。
附件二： 分期还款表（沈阳至锦州高速公路项目）
应还日期 应还本金（美元）
２００１年５月１５日 １，６５５，６００
２００１年１１月１５日 １，７３８，４００
２００２年５月１５日 １，８２５，３００
２００２年１１月１５日 １，９１６，６００
２００３年５月１５日 ２，０１２，４００
２００３年１１月１５日 ２，１１３，２００
２００４年５月１５日 ２，２１８，７００
２００４年１１月１５日 ２，３２９，６００
２００５年５月１５日 ２，４４６，１００
２００５年１１月１５日 ２，５６８，４００
２００６年５月１５日 ２，６９７，０００
２００６年１１月１５日 ２，８３１，７００
２００７年５月１５日 ２，９３７，３００
２００７年１１月１５日 ３，１２１，９００
２００８年５月１５日 ３，２７８，０００
２００８年１１月１５日 ３，４４１，９００
２００９年５月１５日 ３，６１４，０００
２００９年１１月１５日 ３，７９４，７００
２０１０年５月１５日 ３，９８４，５００
２０１０年１１月１５日 ４，１８３，７００
２０１１年５月１５日 ４，３９２，９００
２０１１年１１月１５日 ４，６１２，５００
２０１２年５月１５日 ４，８４３，３００
２０１２年１１月１５日 ５，０８５，３００
２０１３年５月１５日 ５，３３９，６００
２０１３年１１月１５日 ５，６０６，６００
２０１４年５月１５日 ５，８８６，９００
２０１４年１１月１５日 ６，１８１，２００
２０１５年５月１５日 ６，４９０，３００
２０１５年１１月１５日 ６，８１４，８００
２０１６年５月１５日 ７，１５５，５００
２０１６年１１月１５日 ７，５１３，３００
２０１７年５月１５日 ７，８８９，０００
２０１７年１１月１５日 ８，２８３，４００
２０１８年５月１５日 ８，６９７，６００
２０１８年１１月１５日 ９，１３２，５００
２０１９年５月１５日 ９，５８９，１００
２０１９年１１月１５日 １０，０６８，６００
２０２０年５月１５日 １０，５７２，０００
２０２０年１１月１５日 １１，１００，６００
－－－－－－－－－－－
总计： ２００，０００，０００美元
－－－－－－－－－－－
提前偿还的贴水
根据贷款条例第３．０６款（ｂ）之规定，兹对本贷款本金的任何部分提前偿还时应付贴水的百分比作出如下规定：
提前偿还时间 贴水
在提前偿还日适用于未偿还的贷款
余额的利率（以每年的百分率表示）
乘以
到期前不超过三年 ０．１３
到期前超过三年但不超过六年 ０．２５
到期前超过六年但不超过十一年 ０．４６
到期前超过十一年但不超过十六年 ０．６７
到期前超过十六年但不超过二十年 ０．８３
到期前超过二十年但不超过二十二年 ０．９２
到期前超过二十二年但不超过二十四年 １．００
附件三： 贷款资金的分配和提取
总则
１．本附件附表列出由本贷款资金支付的货物、服务和其他项目的类别及每一类别贷款资金的分配。
税赋
２．除非亚行另行同意，本项目的任何当地税赋不能从贷款帐户中提取。
亚行融资的比例
３．除非按本附件规定和亚行另行同意，本附件附表所列各类别项目将根据附表所列金额由本贷款支付。
外汇支出
４．尽管有本附件第６段规定，根据本贷款协定附件四的有关规定，通过有效的国际竞争性招标或国际采购而授予当地供货商的任何合同，均应基于以下原则使用贷款资金支付：
（ａ）如果从本国供应商购买的货物系国内制造，则按货物出厂价支付１００％的货款（不含任何税赋）；
（ｂ）如果从本国供应商购买的货物系完全进口，则支付合同价格的外汇部分。
当地支出
５．除非亚行另行同意，本贷款帐户提款不得用于本项目中的地方支出。
利息和承诺费
６．类别５所列金额用于支付本项目建设期内利息和承诺费，亚行有权代表借款人从贷款帐户中提款，用以向其本身支付需到期偿付的贷款利息和承诺费。
再分配
７．尽管以上附表已规定了贷款资金的分配和提款百分比，但是：
（ａ）如果分配给某类别的贷款金额不足以支付该类别中已经同意的各项开支，亚行可以通知借款人：（ｉ）将其它类别中亚行认为不需支付其它开支的贷款资金，再分配给该类别，以满足预计的资金缺口。（ｉｉ）如果此次再分配仍不能满足某资金缺口，就应减少用于此类别开支的提款百分比，以便此类别的提款可以进一步继续，直到所有的开支支付完毕；
（ｂ）如果分配给某类别的贷款金额超过了该类别已经同意的各项开支，亚行可以通知借款人，根据需要将该类别项下多余的贷款金额分配给其它类别。
附件三附表： 贷款资金分配表
（沈阳至锦州高速公路项目）
亚行融资比例
项 目 分配金额（美元） 比 率 提款基础
１．土建 １４７，４１５，０００ ４１％ 总支出比率
２．设备 ４，０００，０００ １００％ 总支出比率
３．咨询服务 １，０２０，０００ １００％ 总支出比率
４．培训 ４００，０００ １００％ 总支出比率
５．建设期利息
和承诺费 ２６，０９０，０００ — 到期余额
６．不可预见费 ２１，０７５，０００ — 到期余额
总 计： ２００，０００，０００美元
附件四： 采购
１．除非亚行另行同意，用本贷款资金支付的货物和服务的采购必须遵循本附件以下各段所述的采购程序。本附件所谓“服务”一词不包括咨询服务。
２．货物和服务的采购应按照亚行１９８９年３月颁布并不断修订的《亚洲开发银行贷款项目采购指南》的规定执行。该指南已提交借款人和辽宁省交通厅。
３．除了下面第５段和第６段的规定外，在进行货物和服务的采购时，不得对任何一个或一类供应商或承包商给予任何限制或优惠。
４．（ａ）除下面第（５）段的规定之外，土建工程合同预计价款相当于１，０００，０００美元或以上的，以及设备和材料合同预计价款相当于５００，０００美元或以上的，应根据采购指南第二章的规定，通过国际竞争性招标授予合同。土建工程承包商在投标前须通过资格预审。
（ｂ）凡属国际竞争性招标授予的合同，总采购通告（亚行将分期安排出版）应尽早送交亚行，最晚不得迟于项目首次资格预审邀请或招标邀请发布之前的９０天。此通告的形式、细节和内容应符合亚行的合理要求。只要还有某种货物和工程需通过国际竞争性招标进行采购，就必须每年向亚行提供必要的信息，以不断更新总采购通告。
（ｃ）按照《采购指南》第四章的规定，凡属经国际竞争性招标授予的合同，采购工作须经亚行审查。每一份根据此程序递交亚行审批的资格预审邀请和招标邀请草本应最迟在发布前４２天送抵亚行，内容应包括亚行合理要求的信息，以使亚行能安排分别发布此类邀请。
５．对于每一个价值少于相当于５０万美元的合同，应按照采购指南Ⅲ章所要求的采购方式授予。
６．在国际竞争性招标条件下，对国内投标和国外投标进行比较时，根据借款人的意见以及本附件附录的规定，对下列情况给予优惠：
（ａ）在中华人民共和国制造的货物。提供该类货物的投标商应向借款人和亚行证实该产品国内附加值部分至少是该产品出厂价的２０％。
（ｂ）根据亚行规定为合格的国内承包商进行的土建工程。
７．由省交通厅提供资金的连接线、管理所和收费服务区设施，以及防护栏和隔音墙的土建工程合同，应按照亚行可以接受的国内竞争性招标程序授予。
附件四附录： 国产货物优惠
１、通过国际竞争性招标采购的货物，根据下述规定，借款国生产的货物可获得优惠，只要提供这类货物的投标商向借款人和亚行满意地证明该产品的国内附加值部分至少为出厂价的２０％。
（ａ）为使用对国产货物的优惠，首先应对所有响应标书按以下三个类别划分：
（ｉ）Ⅰ类：投标提供的货物是在借款国制造的，并满足最低国内附加值要求；
（ｉｉ）Ⅱ类：投标提供的其他货物是在借款国制造的；
（ｉｉｉ）Ⅲ类：投标提供的是进口货物。
（ｂ）通过对同一类别内所有标书的比较，确定每一类别的最低标。标价中，进口货物不应考虑关税和进口税，货物的销售、交货不应考虑销售税和类似的税收。
（ｃ）将最低标相互比较，如果Ⅰ类或Ⅱ类的某一标是最低标，那么它将被授予合同。
（ｄ）如果上段（ｃ）的比较结果最低标来自Ⅲ类，则需进一步与Ⅰ类的最低标进行比较。仅为此进一步比较为目的，应将Ⅲ类中的最低标的标价上调，即在标价上增加下列两项中之任一项：
（ｉ）对Ⅲ类标提供的进口货物，应附加上非免税进口商应付的关税和其他进口税；或
（ｉｉ）如果上面（ｉ）段提到的关税和进口税超过投标到岸价１５％，则对这些货物标价按到岸价的１５％增加。
进一步比较后，如果Ⅰ类标是最低价，则选择其授予合同；如果Ⅲ类为最低标价，则选择它授予合同。
２、申请优惠的承包商应提供必要的资料，包括有关最低国内附加值的资料，以证明其享受投标优惠的合法性。
３、招标文件中应清楚地表明能给予的优惠，申请优惠条件所需的资格证明资料，以及如上述评标所遵循的程序。
附件四附录： 国内承包商优惠
４、通过国际竞争性招标选择土建工程承包商，根据下列规定，合格的国内承包商可获得优惠：
（ａ）使用对国内承包商的优惠，首先应对所有响应标书按以下两个类别划分：
（ｉ）Ⅰ类：根据下面第五段的规定，有资格享受优惠的合格的国内承包商的投标；及
（ｉｉ）Ⅱ类：其他承包商的投标。
（ｂ）通过对每一类别内所有标书的比较，确定每一类别的最低标。
（ｃ）将最低标相互比较，如果Ⅰ类的某标是最低标，则它将被授予合同。
（ｄ）如果，按上面（ｃ）段的比较结果，最低标来自Ⅱ类，则需与Ⅰ类的最低标做进一步的比较。仅为进一步比较为目的，应对Ⅱ类中的最低评标的价格进行上调，即：增加投标价的百分之七点五（７．５％）。通过这轮比较后，如果Ⅰ类的标被确定为最低标，则选其授予合同；如果Ⅱ类的标是最低标，那么选其授予合同。
５、国内承包商必须满足以下条件才能享受优惠条件：
（ｉ）必须在借款国注册；
（ｉｉ）借款国公民拥有多数所有权；及
（ｉｉｉ）不得将工程总额的百分之五十以上分包给国外承包商。
国内承包商和国外伙伴的合资企业只有满足下列条件才有资格享受优惠：
（ｉ）根据上述条件，国内一方本身已有资格享受优惠；
（ｉｉ）若没有外方的合作，国内一方在技术上和财务上不具备完成该工程合同的能力；及
（ｉｉｉ）根据拟议的安排，国内一方至少完成工程合同造价５０％的工作量。
６、根据这些条件，申请享受优惠的承包商应提供必要的信息，包括所有权的详细情况，作为其资格预审材料的一部分，以确定公司或企业集团是否有资格享受优惠。
７、招标文件应清楚地表明能给予的优惠，有资格享受优惠的合格公司的评定条件，以及如上述的评标所遵循的程序。
附件五： 咨询专家
１、本项目在执行期间将利用咨询服务，特别是在以下方面：
（ａ）项目管理、施工监理和合同管理；
（ｂ）质量控制；
（ｃ）结构工程和安全；和
（ｄ）培训。咨询服务责任大纲将由亚行和辽宁省交通厅商议确定。
２、咨询专家的选择、聘用及服务应根据本附件规定及１９７９年４月颁布并不断修订的《亚洲开发银行及其借款人聘用咨询专家指南》的规定执行，该指南已提交给借款人和辽宁省交通厅。
３、使用本贷款资金聘用的咨询专家应由辽宁省交通厅根据以下程序进行：
（ａ）咨询建议书的邀请 咨询建议书的邀请及所有有关文件应在发出前送交亚行审批，为此，应向亚行送交三份建议书邀请的草本、拟邀请咨询专家的名单和对建议书的评定标准及其他有关文件。建议书的递交期不得少于６０天。实际发出的邀请书及其他所有有关文件的复印件应在发出后及时送交亚行备案。
（ｂ）合同草本 同咨询专家拟签的合同草本应在评估建议书之前及时报送亚行审批。
（ｃ）合同的执行 谈判结束后、合同签订之前，应向亚行提交（ｉ）已谈判待批的合同；（ｉｉ）建议书的评价总结。合同签订之后应及时向亚行送交三份已签字的合同文本复印件。如果合同在开始执行之后有任何修改，修改部分应在修改之前提交亚行审批。
４、由省交通厅出资提供的国内咨询专家需完成：（ｉ）国内培训；（ｉｉ）监测安置计划；（ｉｉｉ）监测减缓环境措施的实施情况，和（ｉｖ）施工监理他们的选聘应按照亚行可接受的程序。
附件六： 项目的执行和项目设施的运营
公路设计标准
１、借款人应，在不迟于１９９８年６月３０日前，考虑亚行为评审公路标准而提供技术援助（技援号：２５７３－ＰＲＣ）所做出的建议，从而出版修订的公路标准，以提高公路的设计和施工水平。
公路交通安全
２、借款人应确保辽宁省政府和辽宁省交通厅在本项目下采取所有公路交通安全的措施：（ｉ）采用按照国际标准设置的公路标志；（ｉｉ）在路堤和中央分隔带处设置安全护栏包括采用图示措施；（ｉｉｉ）在公路交通安全与交通工程方面提供有关培训。
运营及养护
３、在项目完成后，借款人应确保项目设施将以满意的方式进行运营和养护。
锦州至山海关高速公路
４、借款人应保证省交通厅能在２０００年底前，按照适于项目的技术和安全标准，完成与项目相连的六车道锦州至山海关高速公路。
中央级事业行政经费限额拨款管理办法
财政部、中国人民银行
中央级事业行政经费限额拨款管理办法
1989年12月11日，财政部、中国人民银行
第一章 总 则
第一条 为了及时反映预算支出情况，简化预算拨款事务，合理调度预算资金，便于年终清理结算并加强国库和银行对预算执行的监督和管理，根据《中华人民共和国国家金库条例》第十九条“中央级行政事业经费实行限额管理”的规定以及有关预算管理制度，制定本办法。
第二条 中央级事业行政经费限额拨款管理办法（以下简称“限额拨款”），是财政部通过人民银行总行，对用款单位在核定的年度预算内分期下达用款额度，用款单位在额度内，根据事业进度，随时从开户银行支取或转拨经费限额，并由财政部同中国人民银行总行定期结算中央级事业行政经费限额支出的一种预算拨款管理方式。
第三条 经费限额拨款办法由财政部和中国人民银行总行制定，由人民银行委托各专业银行分支机构（包括分理处、营业所）负责经办。
各级经办行应当为中央级事业行政经费限额拨款单位开立中央经费限额帐户，按照规定及时、完整、准确地做好记帐、对帐及报表和年终结算签证工作，并按有关规定，监督和协助限额拨款单位，管好用好国家预算资金。
财政部和人民银行对限额拨款办法的执行，进行指导、检查。
第四条 中央级事业行政经费预算的拨款，凡属独立核算的全额预算管理单位，按经费核算管理的需要，原则上按照本办法实行“限额拨款”。统称“限额拨款单位”。
经费限额拨款单位，按照经费领报关系分为“中央主管单位”、“二级单位”和“基层单位”3级。逐级转拨或支用经费限额。
向财政部直接申请经费限额的，为“主管单位”；向主管单位申请经费限额，并有所属限额拨款单位的，为“二级单位”；向主管单位或二级单位申请经费限额，只有本单位开支，无所属限额拨款单位的为“基层单位”。
主管单位下面无所属限额拨款单位的，视同“基层单位”，以上3级，在会计组织上统称“预算会计单位”。
第五条 限额拨款单位的事业行政经费，应当在主管单位，二级单位和基层单位之间自上而下地按系统实行限额拨款，逐级转拨“经费限额”，未经财政部批准不得随意改为“划拨资金”，以免形成“以拨作支”，造成帐务混乱。个别主管部门由于情况特殊，经财政部同意可采取“划拨资金”办法，不实行本办法。
第六条 实行限额拨款办法的中央主管或二级单位向所属差额预算单位和报销单位办理预算拨款时，由于预算管理要求不同，一律实行“划拨资金”办法。
个别中央主管部门由于所属基层单位过于分散，经财政部批准后，可在本系统对部分所属单位实行“划拨资金”拨款办法。
第七条 限额拨款单位的下列资金，不属于事业行政经费限额拨款范围，应当严格区分，防止串户。
（一）预算外资金、代管经费等，不是本单位的经费预算，应按规定在银行开立其它有关存款帐户；
（二）挖潜改造资金、新产品试制费以及其它专项资金等，实行“划拨资金”办法，不开立“限额户”；
（三）基本建设拨款、地质勘探拨款，由中国人民建设银行经办，应在建设银行开立“限额户”。
第八条 经费限额必须按国家预算科目的“款”级科目申请、按“款”核定、按“款”下达、按“款”开户。一个限额拨款单位有两个（款）以上限额户的，也应按“款”下达、转拨和支用。“款”与“款”之间不得串用。
第九条 中国人民银行总行管理经费限额拨款，坚持按月结算的原则。财政部应将款项足额拨付人民银行总行，具体拨款手续，按现行做法办理。
专业银行经办中央经费限额拨款所垫付的资金，可在向人民银行缴存的财政性存款中轧抵。当财政性存款不够轧减时，经人民银行核实，专业银行可将中央经费限额支出自年初累计垫款金额划转当地人民银行县支行（无县支行的直接划转人民银行二级分行）。人民银行县支行审核无误
后，即分“款”转入“中央经费限额支出”科目的有关帐户待年终签证后上划。
专业银行划转“中央经费限额支出”后，即结平该帐户，不得为限额单位相应增加经费限额。专业银行编报限额支出月报时，应按限额单位的经费限额银行支出累计数（含已划人民银行支行的支出数）编报。年终办理清算签证时，限额单位和开户银行应按经费限额实际支出数全额填制经费限额银行支出数签证单，认真进行对帐签证，专业银行与人民银行县支行按签证单的银行支出累计数与已上划的限额支出的差额进行资金清算，人民银行县支行向上级行划转的划款凭证必须与签证单的金额一致。
中国银行总行营业部可比照上述办法直接划转人民银行总行国库司。
第二章 经费限额的申请、核定、下达和开户
第十条 中央各主管单位根据批准的年度经费预算，结合事业进度和限额余存情况，在每季度开始前20天按季分“款”向财政部申请经费限额，并经财政部核定后，通过人民银行总行下达到申请单位的开户行。
第十一条 各开户行根据中国人民银行总行下达经费限额的“经费限额申请书”或其他专业银行转拨经费限额的“转拨经费限额通知书”，按“款”为中央级事业行政经费限额拨款单位开立“中央经费限额”帐户，同时通知开户单位办理印鉴等手续。
第十二条 经费限额在银行的开户，应严格按年度划分，年终注销余额；对财政部或主管单位、二级单位预拨下年度的经费限额，开户行应予提前开立下年度“中央经费限额”帐户。
第三章 经费限额的转拨和支用
第十三条 中央各主管单位在财政部核定下达的经费限额全年累计余额内，按季或按月对所属的二级单位或基层单位分款逐级转拨经费限额。转拨经费限额不得使用电报。
第十四条 各级限额用款单位（包括基层单位和本身有直接开支的主管单位和二级单位），在开户行的经费限额累计余额内，根据年度预算规定的用途和事业进度的需要，使用“预算拨款凭证”或签发银行支付凭证，支用经费限额。各用款单位不得超过上级下达的限额，也不得用其他资金自行增加经费限额。
限额支出后的多余现金，应送存开户行“限额户”抵减限额支出数。同时根据开户行送来的抄帐单及时进行对帐。
限额拨款单位向所属差额预算单位、报销单位等实拨资金时，应按财政部规定的预算拨款凭证办理资金划拨手续。
第十五条 经费限额户的预算资金不得随意转存其他帐户。按标准提取的职工福利费和个别属于归垫性质款项，需要从“中央经费限额支出”户提款，转存其他存款帐户的，应由开户单位在银行支付凭证上注明情况，经开户银行审查属实后，予以转户。对于任意从“经费限额”户转移资金的或随意改为划拨资金向下转拨的，开户银行有权拒绝办理，并向上级反映。
第十六条 对于年终前财政预拨的下年度经费限额，主管部门和所属单位可以在新年度开始前逐级转拨，下达到基层单位的开户行，但要在限额拨款通知凭证上注明“预拨下年经费限额”戳记，开户行凭以开立新年度的“中央经费限额支出”帐户，但不能提前支用。上下年度的经费限额转拨和支用均不能相互混淆。
第四章 限额帐户的撤销、合并、移转和缴回
第十七条 限额拨款单位因机构撤销，相应撤销经费限额帐户时，应比照本办法年终签证的手续办理。
第十八条 经费限额帐户的合并，应根据不同情况处理。
对主管部门及其所属的单位全部并入新单位的，应比照限额移转办理；对在年度执行中因主管部门撤销，其所属单位分别挂靠新的主管部门的，对撤销前经费限额已实现的支出，比照年终结算签证手续办理，及时结清限额拨款帐务，由原主管部门统一办理决算，并报财政部清算。其未支用的经费预算应由原主管部门划转到新的主管部门，由新主管部门统一向财政部申请合并后的经费限额拨款，同时，在开户行重新开立经费限额帐户。年终时按新的隶属关系编报决算。
第十九条 限额拨款单位在本市区内因迁移地址需要改变开户银行时，应填制“移转经费限额帐户通知书”和银行对帐单，经开户行审核无误后，凭以结清原开户行的经费限额帐户。新开户银行凭“移转经费限额帐户通知书”相应办理开户等有关手续。对迁移到本市区以外的单位，为简化手续，避免差错，在办理迁移时，须同原开户行将原经费限额帐户的“核准限额累计数”、“银行支出累计数”进行核对，同时，将经费限额的余额交回上级单位，然后办理签证，撤销经费限额帐户；由上级单位重新转拨经费限额，并在迁移的新地址的当地银行重新办理开户手续。
第二十条 如遇有经费预算变动或下达转拨限额时出现差错，财政部或上级主管单位需要收回所属单位经费限额时，应直接通知缴回单位，由缴回单位填制“缴回经费限额通知书”送该单位开户行办理限额缴回手续。
如果所属单位将需缴回的经费限额已支用一部分时，应用该所属单位的其他自有资金将已支用的经费限额恢复后，再办理限额缴回手续。
第二十一条 在办理经费限额移转、缴回时，不得将经费限额结余采用提划资金的办法处理，以免虚增支出。
第五章 限额支出月报
第二十二条 各开户行应于每月终了时，根据“中央经费限额支出”帐户“预算支出”栏的付方累计余额，按照国家预算支出科目，编制分“款”的限额支出（即累计银行支出数）电月报，直报或层报中国人民银行省（自治区、直辖市、计划单列市）分行，各分行审核无误后，至迟于月终后4日内汇总报达总行。财政部根据总行汇总的全国限额支出数划拨库款，同时汇入国家预算支出月报。
第二十三条 限额支出电月报，是国家预算支出执行情况的一部分，各经办行应当认真审核，按期汇总，做到及时、正确、完整。
第二十四条 限额支出月报的具体项目和要求，由人民银行总行根据当年国家预算支出科目商财政部后，于每年年度开始前另行制定下达。
第六章 年终结算签证
第二十五条 年终前，各限额拨款单位，要认真控制限额支出，努力节约事业行政经费，防止年终突击花钱，同时，做好年终结算签证准备，为编制年度决算打下基础。
第二十六条 为了便于年终清理结算，及时准确地编制事业行政经费决算，当年中央级经费限额的核批、转拨、缴回等手续，各开户行一律截至12月15日为止，逾期停止办理。当年，中央级经费限额的支用，以12月31日为截止期，逾期一律停止支用。年度终了时，各开户行对“中央经费限额支出”帐户中的“年终经费限额结余”自动注销。
报销单位年终的经费存款结余，必须在年终前及时汇达上级单位的“中央经费限额支出”帐户。
第二十七条 “签证单”是限额拨款单位编制和汇总中央级事业行政经费决算的基础数字，是财政部同中国人民银行结算经费限额银行支出数的依据，也是银行内部资金调度清算的凭证。年度终了后，各限额拨款单位和各开户行之间，应当及时地凭“中央级事业行政经费限额银行支出数签证单”（以下简称“签证单”，格式附后），认真进行年终对帐签证。
“签证单”按国家预算支出科目的“款”级科目填制，每“款”一单，一个单位有几个“款”（即几个户）的，应分别填制，分别签证。
“签证单”各栏应按要求填写清楚，用款单位和开户银行签章必须齐全。各开户行应对签证单认真核查，并逐级上划人民银行总行。
第二十八条 已签证的“签证单”发现差错时，应及时通知开户行和主管部门，由开户单位和开户行双方重新填制“签证单”办理签证手续，并在新签证单上注明“×月×日原签证单作废”字样。
第二十九条 “签证单”由有经费限额支出的限额拨款单位填制。本身没有直接经费限额支出，只办理经费限额转拨的主管单位或二级单位，其经费限额户年终如无余额，不再填制“签证单”办理签证；如有限额结余，应将“核准限额累计”和“年末注销限额结余”（两数一致），填入“签证单”，办理对帐签证，以便于银行、财政部和主管部门之间核对当年核准经费限额累计数。
第三十条 年终后，各开户单位应当主动同开户行联系，按期办理年终对帐签证。对于无故拖期，屡催无效的，开户行可以暂停其新年度限额用款。
第三十一条 空白“签证单”由财政部统一印制，经中央主管单位逐级下发，于年终前发到所属基层单位。“签证单”不得自行画制。自制的签证单，银行一律不予受理。
附 则
第三十二条 本办法的凭证、帐表格式，必须统一执行，不得自行更改，所需凭证向指定商店购买。
限额拨款单位的其他会计事务处理，按财政部制定的《事业行政单位预算会计制度》执行。
第三十三条 本办法从1990年1月1日起执行。1973年12月20日财政部发出的《中央级行政事业经费限额拨款办法》同时废止。
附件：中央级事业行政经费限额拨款的具体手续和会计核算办法
一、经费限额的申请和核定下达
（一）经费限额的申请手续
与财政部有直接经费限额领报关系的中央各主管单位，需要请领经费限额时，在每季度开始前20天分“款”填制“经费限额申请书”一式5份（格式一），并在申请书的第四联上加盖在财政部预留的印鉴后，送财政部主管财务司审核。第一季度用款，中央主管单位可以从上年12月份开始向财政部申请预拨，并逐级转拨下达到基层用款单位开户行。但要在限额通知凭证上注明“预拨下年经费限额”，不能同上年帐户混淆。
（二）经费限额的核定下达
财政部主管财务司收到主管部门报来的“经费限额申请书”后，根据申请单位实际需要，核定本次应下达的经费限额数、在“经费限额申请书”第四联“正联”签章后，一并送预算司核拨。预算司审核无误后，在第三联“核查联”加盖财政部“银钱专章”，并将每日各份“经费限额申请书”按限额支出月报项目汇总编制“核定经费限额汇总通知单”一式3份（格式二），连同各部门“经费限额申请书”的第一联“批回联”、第二联“通知联”和第三联“核查联”一并送人民银行总行。将第四联“正联”留作记帐凭证，第五联“副联”退主管财务司作为预算拨款登记的凭证。
对预拨下年的经费限额，财政部必须在“经费限额申请书”各联加盖“预拨下年经费限额”的明显戳记，严防上下年度相互混淆。
人民银行总行收到财政部送来的“核定经费限额汇总通知单”和“经费限额申请书”的第一、二、三联，经审核无误后，即按如下程序办理经费限额的下达手续：
将“核定经费限额汇总通知单”一联退财政部、一联送人民银行北京市分行，一联留存登记经费限额拨款帐。同时，将“经费限额申请书”第三联作经费限额拨款的原始凭证，在第二联上加盖“全国联行专用章”连同一联一并寄限额单位的开户行。
限额单位的开户行收到中国人民银行总行寄来的第一、二联“经费限额申请书”，经审核无误后，凭第二联登记“中央经费限额”分户帐（表外科目）的收入栏，将第一联加盖业务公章退限额单位。
限额单位收到开户行签退的“经费限额申请书”第一联，即表明所申请的经费限额已拨入本单位在银行开立的经费限额帐户，可据此登记“拨入经费”明细帐。其会计分录为：
收：拨入经费
收：经费限额
二、经费限额的转拨
（一）经费限额的转拨手续
中央各主管单位向二级单位或基层单位转拨经费限额时，按单位分“款”填制“转拨经费限额通知书”一式4联（跨省、自治区、直辖市为6联，格式三）送开户行。
拨出单位开户行经审核无误后，第一联作转拨经费限额的记帐凭证，记入“中央经费限额”（表外科目）的付出方；第二联加盖联行专章后，连同第三联寄拨入单位的开户行；第四联由拨出单位开户行盖章后，退拨出单位。跨省、自治区、直辖市的将第五、六联加盖业务公章后第五联寄人民银行北京市分行国库处，第六联寄拨入行所在地的省（自治区、直辖市、计划单列市）人民银行分行国库处备查。
拨入单位开户行收到“转拨经费限额通知书”第二、三联，经审核无误凭第二联登记“中央经费限额”（表外科目）的收入栏；第三联加盖业务公章退拨入单位。
经费限额转拨不得使用电汇。
（二）经费限额转拨的会计帐务处理
1．拨出单位向下转拨经费限额、收到开户行退回的“转拨经费限额通知书”第四联后，做如下帐务处理，会计分录为：
付：拨出经费
付：经费限额
2．拨入单位收到上级拨入的经费限额，凭开户行转来的“转拨经费限额通知书”第三联做如下帐务处理，会计分录为：
收：拨入经费
收：经费限额
三、经费限额的缴回
（一）经费限额缴回的手续
限额单位由于特殊原因，在年度中需要向上级缴回已拨入的经费限额时，应填制“缴回经费限额通知书”（可将“转拨经费限额通知书”的“转拨”两字改为“缴回”后代用，以缴回限额单位为“拨出单位”，以收回限额的上级单位为“拨入单位”，运转程序和联次，按转拨经费限额的要求办理）送开户银行办理限额缴回手续。
缴回单位开户行根据“缴回经费限额通知书”登记“中央经费限额”（表外科目）付出栏，上级单位开户行根据“缴回经费限额通知书”，登记“中央经费限额”（表外科目）的收入栏。
如果需缴回的经费限额已支用一部分，应用单位的其他自有资金将需缴回的限额补足后（即冲减银行支出数恢复经费限额），再办理缴回手续。
（二）经费限额缴回的会计帐务处理
1．单位缴回经费限额帐务处理的会计分录为：
付：拨入经费
付：经费限额
2．上级单位收到基层单位缴回的经费限额时，会计分录为：
收：拨出经费
收：经费限额
3．单位用自有资金补足应缴回经费限额时，会计分录为：
付：其他存款（或库存现金）
收：经费限额
四、经费限额的支用
（一）经费限额支用的具体手续
限额拨款单位（包括基层单位和本身有直接开支的主管单位和二级单位）办理本单位经费开支时，应使用预算拨款凭证或银行支款凭证支用经费限额。
各开户行根据限额用款单位开出的支款凭证办理经费限额支出手续，并登记“中央经费限额支出”分户帐。定期（按月或按旬）将中央经费限额支出抄帐单送限额拨款单位核对，如有差错及时查明更正。
限额拨款单位向所属差额预算单位、报销单位以及经财政部批准可以使用“划拨资金”办法的所属单位划拨资金时，使用预算拨款凭证，办理资金划拨手续。
用款单位限额支出后缴回多余现金时，应填制现金交款单，送开户行办理恢复经费限额手续。
（二）经费限额支用的核算方法
1．限额拨款单位办理经费限额支出签发银行支款凭证时，会计分录为：
转帐支出时
付：经费支出（或经费暂付）
付：经费限额
提取现金时
收：经费现金
付：经费限额
2．限额拨款单位向银行办理支款时，开户行的帐务处理手续如下：
转帐支出时，其会计分录为：
收：××存款
或“联行往帐”、“××辖内往来”
付：中央经费限额支出
（表内科目）××户
支付现金时、会计分录为：
收：库存现金
付：中央经费限额支出
（表内科目）××户
同时，登记“中央经费限额支出”分户帐（格式四）。
3．限额拨款单位向所属的差额预算单位、报销单位“划拨资金”时，开户行会计分录为：
收：联行往帐（或“××辖内往来”）
（或“××存款”××户）
付：中央经费限额支出
（表内科目）××户
限额拨款单位的会计分录为：
对差额预算单位拨款时：
付：经费支出
付：经费限额
对报销单位拨款时：
付：经费暂付
付：经费限额
4．用款单位限额支出后缴回多余的现金恢复限额时，开户行收讫现金即抵减限额支出累计数，会计分录为：
收：中央经费限额支出
（表内科目）××户
付：库存现金
5．用款单位以经费现金恢复本单拉经费限额时，会计分录为：
收：经费限额
付：库存现金
五、限额帐户的撤销、合并和移转
（一）限额帐户撤销的核算手续
限额拨款单位需要撤销经费限额帐户时，应比照年终结算签证的手续，办理签证结清帐务。
（二）限额帐户合并的会计核算手续
在年度执行中，限额拨款单位需要合并限额帐户，其会计核算手续要区别以下两种情况进行处理：
对主管部门及其所属单位全部并入新单位的，其会计核算手续，比照限额移转手续办理。
对二级限额单位及基层限额单位，在年度执行中，因主管部门撤销而挂靠其他主管部门，需要合并限额帐户的，应由单位填制“银行支出数签证单”向银行办理签证，及时结清合并前的限额拨款帐务，办理决算，具体手续及帐务处理比照年终决算办理。未支出的经费预算及经费包干结余由原主管部门上报财政部划转到新的主管部门。
（三）限额帐户移转的会计核算手续
1．限额拨款单位在本市区内因迁移地址，需要改变开户行时，填制“移转经费限额帐户通知书”一式4联（格式五）和对帐单（以限额签证单代替），送开户行办理限额移转和银行支出数及限额结余数的划转手续。
2．开户行收到单位送来的“移转经费限额帐户通知书”和对帐单核对无误后加盖业务公章，根据“移转经费限额帐户通知书”的第一联和对帐单第四联的“银行支出累计”数，填制转帐收入传票并凭以登记“中央经费限额支出”（表内科目）分户帐的收入栏，结平该帐。将“移转经费限额帐户通知书”的第三联和对帐单的第二联加盖业务公章后退限额单位作回执；同时签开联行代付报单，附以“移转经费限额帐户通知书”的第二、四联和对帐单的第三联，一并寄转入行。会计分录为：
收：中央经费限额支出
（表内科目）××户
付：联行往帐（或“××辖内往来”）
3．转入行收到“移转经费限额帐户通知书”（第二、四联）、“对帐单”（第三联）及联行报单、经审核无误后，即通知限额单位办理新开户手续。同时根据“移转经费限额帐户通知书”登记“中央经费限额”（表外科目）分户帐的收入栏。并根据对帐单第三联的“银行支出累计”数，填制转帐付出传票办理转帐，会计分录为：
收：联行来帐（或××辖内往来）
付：中央经费限额支出（表内科目）××户
4．限额拨款单位办理限额帐户移转手续，可不做帐务处理，年终在新的开户行办理限额签证。
5．限额单位因地址迁移到本市外的，在迁移时同原开户行对清帐务，并将经费限额结余交回上级单位，然后进行签证，撤销经费限额户。在迁移的新地址由上级单位重新转拨经费限额，并在当地银行重新办理开户手续。
原开户行对迁移限额单位已签证的签证单按年终签证结算办法，即将签证单第一、二联退限额单位；第四联作传票附件留存，同时开具划款凭证附第三联签证单逐级上划人民银行总行。人民银行总行对上划的“中央经费限额支出”除及时结算资金外，要将上报的签证单妥善保管，并要每月编入限额支出月报，待年终后编入中央级事业行政经费限额支出决算，并连同其他限额单位的签证单一并报财政部。迁移的限额单位，年终决算时应将迁移前后的两次签证单一并随决算报上级单位。
六、年终结算签证
年度终了，各限额拨款单位应抓紧帐务清理，及时同开户行办理年终对帐签证手续。
（一）限额单位所属报销单位年终经费如有存款结余，应在年终前缴回上级拨款单位，以便办理年终对帐签证。
报销单位向上级缴回存款结余时，会计分录为：
付：××存款
付：经费暂存
开户行根据单位上缴的经费存款帐面余额进行帐务处理，会计分录为：
收：联行往帐（或“××辖内往来”）
付：××存款
上级限额单位的开户行收到缴回的结余款项后，抵减其银行支出累计数，会计分录为：
收：中央经费限额支出
（表内科目）××户
付：联行来帐（或“××辖内往来”）
（或“××存款”）
同时，上级主管单位根据开户行的收款单，作相应的帐务处理，会计分录为：
收：经费暂付
收：经费限额
（反映在经费限额明细帐收方的第二栏）
（二）各限额拨款单位及各级银行办理年终签证的具体程序：
1．开户行于年终后7日内，将“中央经费限额支出”对帐单（全年限额支出累计数）送限额开户单位。
限额开户单位收到银行对帐单经核对无误后、于10日内编制分“款”的“中央级事业行政经费限额银行支出数签证单”一式4联（格式六，以下简称“签证单”），并将各联加盖预留银行印鉴后，送开户行核对。
开户银行将限额单位的“签证单”中“核准限额累计”、“银行支出累计”、“年末注销限额结余”与银行帐面数字核对无误后，加盖业务公章，将一、二联退限额单位；并根据签证单“银行支出累计”数，填制转帐收入传票，办理转帐，签证单第四联作传票附件留存；同时填制联行代付报单，附以签证单第三联划转管辖支行（办事处）。其会计分录为：
收：中央经费限额支出（表内科目）
付：××辖内往来
2．管辖支行（办事处）收到其各所属行处寄来的辖内往来报单和签证单审核无误后，即设立“中央经费限额支出”（过渡集中户）予以集中，同时根据签证单的“银行支出累计”数填制转帐付出传票，办理转帐，会计分录为：
收：××辖内往来
付：中央经费限额支出（过渡集中户）
管辖支行（办事处）收齐所属行上划的签证单，经与“中央经费限额支出”（过渡集中户）帐面数额核对相符后，填制转帐收入传票，结平过渡集中户余额，同时将签证单随同划款凭证交同级人民银行，以结算专业银行垫付的资金，会计分录为：
收：中央经费限额支出（过渡集中户）
付：人民银行往来
3．人民银行支行收到同级专业银行的划款凭证和签证单经审核无误后，办理转帐，会计分录为：
收：专业银行往来
付：中央经费限额支出（过渡集中户）
同时，根据签证单按“款”汇总编制“中央级事业行政经费限额银行支出数汇总表”（格式七）一式两份。一份留存，一份附签证单第三联随联行报单逐级上划人民银行省（自治区、直辖市）分行，会计分录为：
收：中央经费限额支出（过渡集中户）
付：联行往帐（或××辖内往来）
4．人民银行省（自治区、直辖市）分行收到下属行寄来的联行报单和签证单经审核无误后，办理转帐，会计分录为：
收：联行来帐（或××辖内往来）
付：中央经费限额支出（过渡集中户）
待下属行上划签证单收齐后，即编制全省的“中央级事业行政经费限额银行支出数汇总表”一式3份，与中央经费限额支出（过渡集中户）数额核对一致后，一份留存，其余两份附签证单随联行报单于年终后1个月内上划中国人民银行总行。会计分录为：
收：中央经费限额支出（过渡集中户）
付：联行往帐（或××辖内往来）
5．人民银行总行收到省（自治区、直辖市）分行上划的“中央级事业行政经费限额银行支出数汇总表”、签证单、联行报单，经审核无误后，办理转帐，会计分录为：
收：联行来帐（或××辖内往来）
付：中央经费限额支出
然后，根据各省、自治区、直辖市上报的“中央级事业行政经费限额银行支出数汇总表”及所附签证单编制中央级事业行政经费限额支出决算，连同签证单一并报财政部。
6．财政部根据上划的签证单与中央各主管部门的决算核对无误后，与人民银行结算资金。
7．中央各主管部门所属单位在年终决算时分别实际支出数和注销数进行会计核算：
核销单位实际支出的核算
限额拨款单位根据事业行政单位经费支出决算冲转拨入经费时，会计分录为：
收：经费支出
付：拨入经费
上级主管单位汇编决算核销所属单位的实际支出数时，会计分录为：
收：拨出经费
付：拨入经费
注销经费限额结余的核算
实行经费包干结余留用的限额单位、年终经费限额结余由银行自动注销后，应计提本级的经费包干结余，会计分录为：
收：经费包干结余
付：拨入经费
同时将注销的经费限额结余中的包干部分，转作上级应返还的经费包干结余，会计分录为：
付：应返还限额
付：经费限额
不属于包干的注销经费限额结余部分，可直接冲销拨入经费，会计分录为：
付：拨入经费
付：经费限额
年终决算经财政部审核批复后，可由主管部门在下年度直接向财政部请领返还上年的经费包干结余数，主管部门收到财政部返还的经费包干结余时，会计分录为：
收：应返还限额
（包括应返还所属单位的经费限额）
收：经费限额
中央各主管部门根据财政部返还的经费包干结余，再层层返还给所属的限额拨款单位时会计分录为：
付：应返还限额
付：经费限额
下级单位收到上级单位返还的经费限额结余时，会计分录为：
收：应返还限额
收：经费限额
附：凭证、帐单样式
格式一：
19 年 第 季度
经 费 限 额 申 请 书
顺序号：
第一联
年 月 日 批回联
┌──────────┬─────┬──┬──────────────────────────────┐
│ 申请单位全称 │ │ │ │
├──────────┼─────┤ 备 │ │
│ 开户银行 │ │ │ │ 此
∧├──────────┼─────┤ 注 │ │ 联
白│ 帐 号 │ │ │ │ 由
├──────────┼───┬─┴──┴───┬────┬─────────┬───────────┤ 开
底│ 预算科目全称 │ │年度预算（千元）│ │ 调整预算（千元）│ │ 户
├──────────┼───┴────────┴────┼─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 行
蓝│ 已拨限额累计数 │ 元，其中：包干结余： 元 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ 转
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 申
字│ 限额申请数（大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 请
∨├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 单
│财政部核定数（大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 位
├─┬────────┴───────┬─┬───────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 作
│ │ │申│ │ 为
│财│ │请│ 上列经费限额已按“财政部核定数”转入你单位经费限额帐户。│ 记
│ │ 你单位申请的经费限额，已按核│单│ │ 帐
│政│定数通知人民银行总行下达。 │位│ │ 凭
│ │ 财政部预算司 │开│ 年 月 日 │ 证
│部│ 年 月 日│户│ │
│ │ │行│ │
└─┴────────────────┴─┴─────────────────────────────┘
19 年 第 季度
经 费 限 额 申 请 书 顺序号：
第二联
年 月 日 通知联
┌──────────┬─────┬──┬──────────────────────────────┐ 此
│ 申请单位全称 │ │ │ │ 联
├──────────┼─────┤ 备 │ │ 由
│ 开户银行 │ │ │ │ 人
∧├──────────┼─────┤ 注 │ │ 民
白│ 帐 号 │ │ │ │ 银
├──────────┼───┬─┴──┴───┬────┬─────────┬───────────┤ 行
底│ 预算科目全称 │ │年度预算（千元）│ │ 调整预算（千元）│ │ 总
├──────────┼───┴────────┴────┼─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 行
红│ 已拨限额累计数 │ 元，其中：包干结余： 元 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ 下
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 达
字│ 限额申请数（大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申
∨├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 请
│财政部核定数（大写）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 单
├─┬────────┴───────┬─┬───────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 位
│ │ │申│ │ 的
│人│ │请│ 上列经费限额已按“财政部核定数”记入申请单位帐户。 │ 开
│民│ 上列经费限额请按“财政部核定│单│ 复核＿＿ ＿记帐＿＿ ＿ │ 户
│银│数”转入申请单位的经费限额帐户。│位│ │ 行
│行│ │开│ 年 月 日 │ 代
│总│ 年 月 日│户│ │ 收
│行│ │行│ │ 入
│ │ │ │ │ 传
└─┴────────────────┴─┴─────────────────────────────┘ 票
19 年 第 季度
经 费 限 额 申 请 书 顺序号：
第三联
年 月 日 核查联
┌──────────┬─────┬──┬──────────────────────────────┐
│ 申请单位全称 │ │ │ │ 此
├──────────┼─────┤ 备 │ │ 联
│ 开户银行 │ │ │ │ 由
∧├──────────┼─────┤ 注 │ │ 财
白│ 帐 号 │ │ │ │ 政
├──────────┼───┬─┴──┴───┬────┬─────────┬───────────┤ 部
底│ 预算科目全称 │ │年度预算（千元）│ │ 调整预算（千元）│ │ 通
├──────────┼───┴────────┴────┼─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 知
黄│ 已拨限额累计数 │ 元，其中：包干结余： 元 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ 人
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 民
字│ 限额申请 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 银
∨│ 数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 行
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 总
│ 财政部核 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 行
│ 定数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 核
├─┬────────┴───────┬─┬───────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 查
│ │ │ │ │ 登
│财│ │人│ 科目＿＿ ＿＿ ＿＿ ＿＿ │ 记
│ │ 上列经费限额请按“财政部核定│民│ 复核＿＿ ＿记帐＿＿ ＿ │ 留
│政│数”下达到申请单位的开户行。 │银│ │ 存
│ │ 财政部 │行│ 年 月 日 │
│部│ 年 月 日│总│ │
│ │ │行│ │
└─┴────────────────┴─┴─────────────────────────────┘
19 年 第 季度
经 费 限 额 申 请 书 顺序号：
第四联
年 月 日 正 联
┌──────────┬─────┬──┬──────────────────────────────┐
│ 申请单位全称 │ │ │ │
├──────────┼─────┤ 备 │ │
│ 开户银行 │ │ │ │
∧├──────────┼─────┤ 注 │ │ 此
白│ 帐 号 │ │ │ │ 联
├──────────┼───┬─┴──┴───┬────┬─────────┬───────────┤ 由
底│ 预算科目全称 │ │年度预算（千元）│ │ 调整预算（千元）│ │ 财
├──────────┼───┴────────┴────┼─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 政
黑│ 已拨限额累计数 │ 元，其中：包干结余： 元 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ 部
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 预
字│ 限额申请 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 算
∨│ 数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 作
│ 财政部核 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 为
│ 定数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 记
├──────────┴─────┼───────────┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 帐
│ 申 请 单 位 │ 财政部主管财务司 │ 财政部预算司 │ 凭
├───┬────┬───┬───┼─────┬─────┼──────────┬──────────┤ 证
│首 长│会计主管│经办人│公 章│ 负责人 │ 经办人 │ 负 责 人 │ 经 办 人 │
├───┼────┼───┼───┼─────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ 月 日 │ │ 月 日│
└───┴────┴───┴───┴─────┴─────┴──────────┴──────────┘
19 年 第 季度
经 费 限 额 申 请 书 顺序号：
第五联
年 月 日 副 联
┌──────────┬─────┬──┬──────────────────────────────┐
│ 申请单位全称 │ │ │ │
├──────────┼─────┤ 备 │ │
│ 开户银行 │ │ │ │
∧├──────────┼─────┤ 注 │ │ 此
白│ 帐 号 │ │ │ │ 联
├──────────┼───┬─┴──┴───┬────┬─────────┬───────────┤ 由
底│ 预算科目全称 │ │年度预算（千元）│ │ 调整预算（千元）│ │ 财
├──────────┼───┴────────┴────┼─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 政
绿│ 已拨限额累计数 │ 元，其中：包干结余： 元 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ 部
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 预
字│ 限额申请 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 算
∨│ 数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司
├──────────┼─────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ 退
│ 财政部核 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主
│ 定数（大写） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 管
├──────────┴─────────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ 财
│ │ 务
│ │ 司
│ │ 登
│ 上列经费限额已通知人民银行总行按“财政部核定数”下达申请单位开户行转入经费限额帐户。 │ 记
│ 预算司 │
│ 年 月 日 │
│ │
└──────────────────────────────────────────────────┘
经费限额申请书填制说明：
1．经费限额申请书应每“款”填制1份，每份一式5联，申请书上端的日期，填申请单位的填制日期；申请单位全称，应填写与本单位公章完全相符的单位名称；开户银行，填申请单位开户行的名称；帐号，填经费限额户帐号，新开户的，应注明“新开户”字样。预算科目栏，应按国家预算支出科目填“款”和“项”的名称。
2．年度预算栏，填写本年度财政核准的预算数；调整预算栏，填写到本次申请限额止，经过追加追减调整后的经费预算；已拨限额累计数，填写本次申请限额之前财政核准下达的经费限额累计数。
3．本申请书第四联（正联）下面，申请单位栏的首长、会计主管、经办人、公章，应由申请单位按照预留财政部的印鉴签章；财政部主管财务司栏的负责人、经办人，应由财政部主管财务司核对申请单位印鉴、填好核定经费限额数后填写；财政部预算司栏的负责人、经办人，应由财政部预算司对本次下达限额审核后填写，并填写核准下达日期。
4．限额申请数，由申请单位填写本次所需申请经费限额数；财政部核定数，由财政部主管财务司填写核准的本次可下达经费限额数。
5．经费限额申请书的金额数码大小写均不得涂改，有关印鉴签章必须齐全相符，否则无效。规定的应填项目、内容必须正确完整。
格式二：
财政部核定中央级事业行政经费限额
汇总通知单（第一联） 顺序号：＿＿ ＿
年 月 日 经费限额申请书编号： 号至 号
┌─────────┬────┬─────────────────────┬──────────────┐
│ 款 项 │ │ 核准下达经费限额 │ │
│ │ 份数 ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 备 注 │
│（按金库月报口径）│ │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┴────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──────────────┤
│ 本通知附送的核定经费限额请即下达申请单位开户行。 │
│ 负责人＿＿ ＿＿经办人＿＿ ＿＿ │
│ 财政部预算司 │
└───────────────────────────────────────────────────┘
财政部核定中央级事业行政经费限额
汇总通知单（第二联） 顺序号：＿＿＿＿＿
年 月 日 经费限额申请书编号： 号至 号
┌─────────┬────┬─────────────────────┬──────────────┐
│ 款 项 │ │ 核准下达经费限额 │ │
│ │ 份数 ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤ 备 注 │
│（按金库月报口径）│ │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┴────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─